Principais gastos deducibles para un autónomo

O período de presentación da declaración da renda acércase, e como todos os anos, moitos traballadores autónomos deberán elaboralos tendo en conta o seu sistema de estimación. Non obstante, en moitas ocasións, algúns traballadores autónomos esquecen incluír algúns gastos deducibles que poderían usarse para reducir a súa factura fiscal. Hoxe imos tratar de facer un pequeno resumo con todos os gastos deducibles que pode incluír un traballador por conta propia.

Que gastos poden considerarse como deducibles?

 

En xeral, e aínda que non se poden considerar deducibles todos os gastos por conta propia, a Axencia Tributaria establece unha serie de criterios para que poidan ser incluídos como tales no momento da presentación da declaración.

 

Estos gastos deben estar relacionados coa actividade económica dos autónomos. Ás veces, isto é difícil de demostrar, especialmente nalgúns casos como o teletraballo, onde só  afecta a unha parte da vivenda, algo que ata xerou polémica coa última lei sobre traballadores autónomos. Excepto por casos moi concretos, deben ser convenientemente xustificados polas facturas ou recibos correspondentes.

 

Os principais gatos deducibles dos autónomos

 

A continuación, mostrámosche algúns dos gastos máis comúns que os traballadores por conta propia deben ter en conta:

 

Custos operativos

 

Esta categoría inclúe todas as compras de mercadorías, materias primas e auxiliares, combustibles, ferramentas, envases e material de oficina. O consumo do exercicio realízase a partir da seguinte fórmula: consumo = valores iniciales + compras - existencias finais.

 

Soldos, salarios e outros gastos de persoal

 

Os pagamentos feitos aos traballadores en termos de salarios, pagamentos extraordinarios, dietas e gastos de viaxe, compensación en especie e indemnizacións. Ademais, existen outros gastos que tamén son gastos de persoal deducible, como os de formación, indemnización de rescisión de contrato, seguros de accidentes persoais, doazóns feitas en favor dos nosos empregados e as contribucións aos planes de pensións ou de previsión social empresarial.

 

Seguridade Social a cargo da empresa

 

Todas as achegas derivadas da contratación de traballadores, así como as correspondentes ao traballador por conta propia, tamén son gastos deducibles no IRPF.

 

Contribucións as sociedades de beneficio mutuo

 

Coa reforma tributaria, desde xaneiro de 2015, o 50% da contribución por continxencias comúns considérase deducible. Ata entón, só eran deducibles as cotas dos profesionais autónomos  non integrados no RETA que tiveran a alternativa legal de contribuír a unha mutua, cun máximo de 4.500 € ao ano.

 

Arrendamentos e taxas

 

Esta categoría inclúe rendas, taxas, gastos de asistencia técnica, taxas de arrendamento (arrendamentos financeiros) que non teñan por obxeto terras, solares ou outros activos non amortizables.

 

Reparacións e conservación

 

Todos os gastos de mantemento, recambios e adaptación de bens materiais son deducibles, con excepción dos que supoñen unha ampliación ou mellora, considerando investimentos depreciables en varios anos.

 

Servizos de profesionais independentes

 

Como, por exemplo, taxas de economistas, avogados, auditores, notarios e outras comisións de axentes comerciais ou mediadores independentes.

 

Outros servizos externos

 

Estes inclúen os gastos de investigación e desenvolvemento, transporte, primas de seguros, servizos bancarios, publicidade e relacións públicas, subministracións de electricidade, auga, telefonía e gastos de oficina non incluídos nos conceptos anteriores.

 

 

Impostos e impostos deducibles

 

Algúns impostos son deducibles no IRPF. Incluíndo o imposto sobre a propiedade (IBI), o IAE e outros impostosnon estatais, excluíndo multas e xuros de demora. O IVE que se abona só será deducible no IRPF cando non se poida degradar a través das declaracións de IVE, por exemplo, nos casos en que non se presenten declaracións trimestrais.

 

Gastos financeiros

 

Incluíndo xuros sobre préstamos e créditos, taxas de administración para desconto comercial, etc.

 

Amortizacións

 

A cantidade de deterioro dos activos da empresa. Este gasto pode revestir especial complexidade no suposto de estimación directa, xa que existe liberdade nas amortizacións.